Хорошая новость в том, что значительная часть претензий снимается именно здесь.
Стадия первая: возражения на акт
По итогам проверки составляется акт. Это ещё не решение и не требование заплатить — это позиция инспекции, изложенная письменно.
На акт подаются письменные возражения. Срок ограничен, и он короткий относительно объёма работы: за это время нужно разобрать доводы, собрать документы и сформулировать позицию.
Возражения рассматриваются с вашим участием. Прийти стоит: часть претензий снимается на этом этапе, когда становится видно, что документы есть, а инспекция их просто не получила.
Подробнее про работу с самим актом у нас есть отдельная страница.
Стадия вторая: решение и апелляционная жалоба
После рассмотрения возражений выносится решение. Иногда — решение о проведении дополнительных мероприятий, и тогда цикл частично повторяется.
Решение, которое ещё не вступило в силу, обжалуется апелляционной жалобой в вышестоящий орган. Главное преимущество: пока идёт апелляционное обжалование, решение не исполняется, то есть деньги не списывают.
Пропустить этот срок — распространённая и дорогая ошибка. Дальше жаловаться всё ещё можно, но решение уже вступит в силу.
Посмотрим документ из налоговой и оценим, чем это грозит. Задайте вопрос нашему специалисту в телеграме — ответим и без заявки.
Стадия третья: жалоба в вышестоящий орган
Если решение вступило в силу, подаётся обычная жалоба. Она уже не приостанавливает исполнение автоматически, хотя приостановление можно просить отдельно.
Жалобу рассматривает вышестоящее управление. Практика показывает, что жалобы удовлетворяются частично чаще, чем полностью: снимаются отдельные эпизоды, пересчитываются суммы.
Именно поэтому качество жалобы имеет значение. Общие фразы про «необоснованность» не работают — работают документы и расчёты по каждому эпизоду.
Что даёт досудебная стадия
- Экономию времени и денег. Пошлины нет, представительства в заседаниях нет, срок рассмотрения короче судебного.
- Снятие части претензий. Даже когда полностью отменить решение не удаётся, суммы часто уменьшаются.
- Подготовку к суду. Позиция, сформированная на досудебной стадии, дальше идёт в суд. Слабые места видны заранее, и их можно закрыть.
- Обязательное условие для суда. Без прохождения этой стадии заявление в суд не примут.
Из чего складывается цена
Досудебная работа считается по трём вещам: на какой стадии вы пришли, сколько спорных эпизодов в акте и сколько документов нужно собрать.
Стадия, на которой вы пришли:
- Возражения на акт. Самая дешёвая точка входа и самая полезная. Позиция строится один раз, документы собираются без спешки, часть претензий снимается до решения.
- Апелляционная жалоба на решение. Дороже: к работе добавляется разбор того, как инспекция ответила на возражения, и правка позиции под новые доводы.
- Жалоба на вступившее в силу решение. Дороже предыдущей. Решение уже исполняется, и параллельно приходится заниматься взысканием.
- Подхват чужой работы. Если возражения писал кто-то другой и позиция вышла противоречивой, часть времени уходит на то, чтобы её выпрямить. Иногда это дороже, чем вести спор с начала.
Правило простое: каждая пропущенная стадия удорожает следующую.
Эпизоды. Эпизод — это отдельная претензия: контрагент, по которому сняли вычет, расход, который не приняли, операция, которую переквалифицировали. Акт с одним эпизодом и акт с пятнадцатью различаются по цене кратно: по каждому эпизоду пишется своя позиция и подбираются свои документы. Считать эпизоды имеет смысл до заказа работы, часть из них вы, скорее всего, оспаривать не станете, и это сразу уменьшает объём.
Документы. Материалы проверки читаются целиком: акт с приложениями, протоколы допросов, ответы контрагентов на запросы инспекции. К ним добавляются ваши договоры, первичка, транспортные документы, переписка по спорным операциям. Самая долгая часть — то, что придётся добывать: запросы контрагентам, выписки банка, складские данные.
Трудоёмкость растёт не от числа листов, а от того, сколько источников надо свести вместе.
Возражения на акт, один эпизод, документы на руках: от 15 000 ₽. Это нижняя граница досудебной работы.
Возражения плюс апелляционная жалоба на три-пять эпизодов считаются от той же базы, дальше по объёму. Жалоба по акту с пятнадцатью эпизодами и сбором документов у контрагентов считается по времени на запросы: основные часы уходят туда, а не на текст жалобы. Сумму называем после чтения акта.
Почему это дешевле суда
Досудебная работа занимает недели, а не год, и разница видна на цифрах.
Заплатив за возражения, вы не платите второй раз за то же самое.
Частые ошибки
- Ничего не подавать. Расчёт на то, что «само рассосётся», не оправдывается: решение вступает в силу, деньги списываются.
- Подать формально. Жалоба на две страницы без документов — это потерянная стадия.
- Пропустить срок апелляции. Самая дорогая ошибка: теряется приостановление исполнения.
- Спорить эмоционально. В жалобе работают факты, документы и расчёт, а не описание того, как несправедливо поступила инспекция.
- Не приложить документы. Если документы не представлялись раньше, объясните почему: это тоже часть позиции.
Короткие ответы
Сколько это занимает? Каждая стадия имеет свой срок рассмотрения, а вместе с дополнительными мероприятиями процесс растягивается на месяцы. Точные сроки лучше сверять по действующей редакции правил.
Можно ли пропустить досудебную стадию? Нет. Для обращения в суд обжалование в вышестоящем органе обязательно.
Спишут ли деньги во время обжалования? При апелляционном обжаловании решение не исполняется. После вступления в силу — приостановление нужно просить отдельно.
Стоит ли идти на рассмотрение лично? Да, лично или через представителя. Присутствие меняет ход разговора.
Что если решение отменили частично? Оставшуюся часть можно обжаловать дальше, в том числе в суде.
Считаете ли вы процент от суммы доначисления? Нет. Считаем по объёму работы: стадия, эпизоды, документы. Цена от результата не зависит, и процента от снятого мы не берём.
Оценка платная? Нет. Читаем акт и называем сумму до начала работы.
Можно ли заказать только возражения? Можно. Дальше вы решаете сами, продолжать с нами или нет.
Успеем ли мы, если срок почти вышел? Скажите дату получения акта. От неё считается всё остальное, и ответ будет сразу.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию. В налоговом споре это важно: позицию готовят вместе те, кто понимает учёт, и те, кто пишет жалобу.
Начинаем с чтения документа: акт это или решение, какие эпизоды, какие сроки уже идут. Дальше говорим прямо, где позиция сильная, а где спорить дороже, чем согласиться.
Скажите, что пришло и когда, — прочитаем и скажем, что делать.
Материал подготовлен «Авангард Бюро» ·