Контракт: с чего всё начинается
Внешнеэкономический контракт проверяют не только на коммерческие условия.
- Валютные условия. Валюта цены и валюта платежа, порядок расчётов, сроки оплаты и поставки. Сроки здесь не формальность: от них считается обязанность вернуть выручку или товар.
- Условия поставки. Правила Инкотермс определяют, кто платит за перевозку и страхование и в какой момент переходят риски. От них же зависит таможенная стоимость.
- Реквизиты и подписанты обеих сторон, язык контракта и порядок разрешения споров — с иностранным контрагентом суд в России не всегда доступен.
Постановка на учёт в банке. Контракты от определённой суммы ставятся на учёт, банку передаются документы, дальше по каждой операции подаются подтверждающие документы. Пороги меняются, поэтому их проверяют по действующим правилам, а не по памяти.
Валютный контроль
Банк — агент валютного контроля. Он не только проводит платёж, но и проверяет, соответствует ли он контракту и поданным документам.
Главная обязанность экспортёра — репатриация: получить выручку на счёт в установленный контрактом срок. У импортёра обязанность зеркальная: получить товар или вернуть аванс. Про репатриацию у нас отдельная страница.
Нарушения здесь наказываются отдельно от налоговых, и суммы бывают чувствительными. Самое частое нарушение не злостное, а бытовое: не подали документы в банк вовремя или подали не те.
Разберём ситуацию со счётом или контрактом. Задайте вопрос нашему специалисту в телеграме — ответим и без заявки.
Налоги
- Импорт. НДС платится на таможне, и только после этого его можно принять к вычету. Таможенная стоимость определяется по правилам, и её корректировка таможней — отдельный спор.
- Экспорт. Ставка НДС нулевая, но её нужно подтвердить пакетом документов в установленный срок. Не подтвердили — налог начисляется по обычной ставке.
- Услуги от иностранных поставщиков. Здесь российская компания часто становится налоговым агентом и платит НДС за контрагента.
- Налог на прибыль: курсовые разницы, расходы на перевозку и таможню, документальное подтверждение затрат в валюте.
Учёт
Валютные операции пересчитываются в рубли по правилам, курсовые разницы считаются на каждую отчётную дату. Расчёты с иностранным поставщиком ведутся отдельно, авансы переоцениваются не так, как задолженность.
Это тот участок, где бухгалтерия без опыта ВЭД ошибается регулярно, а ошибка всплывает через год в виде расхождения по НДС.
Что входит в сопровождение
Проверка контракта до подписания. Постановка на учёт в банке и работа с валютным контролем: подготовка и подача документов в срок. Учёт валютных операций и курсовых разниц. Подтверждение нулевой ставки при экспорте. Расчёт налогов и подготовка отчётности. Ответы на запросы банка, таможни и налоговой.
Отдельно — консультации до сделки: как оформить, чтобы не попасть на корректировку таможенной стоимости или на отказ в вычете.
Сколько стоит
Цену сопровождения нельзя назвать по обороту. Компания с одним контрактом на крупную сумму обходится дешевле, чем компания с десятком мелких поставок в трёх валютах. Считают не деньги в контракте, а количество событий, каждое из которых требует документа в срок.
- Контракты и операции. Основа расчёта: число действующих контрактов и число операций по ним за месяц. Операция это платёж, поставка, отгрузка, корректировка или возврат. Один контракт с ежемесячной поставкой и одним платежом стоит как небольшой участок, двадцать разовых сделок с разными контрагентами дают в разы больше документов при том же обороте.
- Валюты и банки. Одна валюта и один банк это один календарь и один комплект правил. Каждая дополнительная валюта добавляет переоценку, курсовые разницы и свои сроки, каждый дополнительный банк добавляет свой формат документов и свою переписку. Расчёты через посредников и агентов усложняют картину сильнее самой валюты: появляются отчёты агента и вопрос, кто перед кем отвечает.
- Импорт, экспорт или всё сразу. Компания, у которой идут оба направления, получает не сумму двух услуг, а работу с двумя разными календарями одновременно. Это самая дорогая конфигурация.
- Постановка на учёт. Считается отдельной работой: подготовка комплекта, подача, сопровождение до принятия. По контрактам, которые уже стоят на учёте, сопровождение идёт постоянно, а не от сделки к сделке, и текущая подача подтверждающих документов считается помесячно. Изменения в контракте, продление сроков и допсоглашения тоже проходят через банк и попадают в расчёт отдельно.
Отдельно удорожают:
- Прошлые периоды. Если по контрактам уже есть просрочки и неподанные документы, разбор прошлого считается отдельно от текущего ведения.
- Срочность. Сделка на этой неделе означает работу вне очереди.
- Отсутствие регламента. Когда никто в компании не отвечает за календарь, подрядчик берёт на себя ещё и контроль сроков.
Пример расчёта
Один контракт на импорт, один банк, одна валюта, до пяти операций в месяц: от 25 000 ₽ в месяц.
Импорт и экспорт вместе, три контракта, две валюты, постановка на учёт в течение месяца: самая дорогая из трёх конфигураций, считается по числу операций и постановок.
Разовая сделка под ключ, от проверки контракта до подачи документов в банк: оплата за сделку, без абонплаты.
Точную сумму называем после разговора о контрактах. Без них это гадание.
Что можно сделать дешевле самим
Собрать список действующих контрактов с суммами и сроками. Это занимает час и сразу показывает объём.
Уточнить в банке, какие контракты уже на учёте и есть ли по ним незакрытые запросы.
Определить, нужен ли постоянный участок или хватит сопровождения одной сделки. Второй вариант выбирают чаще, чем предлагают.
Частые ошибки
- Контракт подписан, а сроки в нём такие, что репатриацию физически не успеть.
- Аванс перечислен, товар не пришёл, деньги не вернули — и обязанность нарушена, хотя виноват поставщик.
- Документы в банк поданы с опозданием, потому что никто не следил за сроками.
- Экспорт подтверждён не полностью, и нулевая ставка слетела.
- Все четыре ошибки предотвращаются на этапе контракта и регламента, а не исправляются потом.
Короткие ответы
Обязательно ли ставить контракт на учёт в банке? Зависит от суммы. Пороги установлены и периодически пересматриваются — проверяйте по действующим правилам.
Можно ли работать с иностранным поставщиком без ВЭД-специалиста? Можно, если сделка разовая и простая. Но первую сделку лучше провести с сопровождением: дальше вы будете повторять её уже сами.
Что будет за нарушение валютного законодательства? Административная ответственность, размеры зависят от нарушения. Есть составы, где штраф считается от суммы операции, — это самое дорогое.
Кто отвечает, если виноват контрагент? Перед банком и государством отвечает российская сторона. Поэтому в контракт закладывают сроки с запасом и ответственность поставщика.
Помогает ли переход на расчёты в рублях? Часть валютных требований отпадает, но не все обязанности исчезают.
От чего сумма зависит сильнее всего? От числа операций в месяц и от того, идут ли импорт и экспорт одновременно.
Считается ли оборот контракта? Почти нет. Сумма сделки влияет на постановку на учёт, а не на объём нашей работы.
Можно ли заказать одну сделку? Да. Разовое сопровождение считается отдельно и подходит для первой поставки.
Входит ли бухгалтерия в эту цену? Нет, это отдельный участок. Про работу бухгалтера с валютой у нас есть соседняя страница.
Оценка платная? Нет. Мы смотрим контракты и называем объём работ и сумму.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём для компаний бухгалтерию, право и стратегию. У нас есть отдельная отраслевая практика по ВЭД, и в команде специалисты с опытом экспортных операций и работы с валютным контролем.
Начинаем с контракта: до подписания дешевле поправить одну строку, чем потом объяснять банку, почему выручка не пришла в срок. Дальше смотрим перечень контрактов и операций за последний квартал: по нему видно, что вам нужно, постоянное сопровождение или разовая помощь.
Скажите, с какой страной работаете и что везёте, — посмотрим контракт до подписания.
Материал подготовлен «Авангард Бюро» ·